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５科目毎年一発合格の税理士が教える「たった２つの勉強のコツ」
今日は税理士試験の発表ですね。
今年の財務諸表論の合格率は８％だとか、、めっちゃ厳しいですね。
（去年28％の合格率だから下がるとは思ってましたが、、、ひどすぎん？！）
税理士試験といえば、私のささやかな自慢は
■働きながら、５科目全科目 毎年一発合格できた！
（一回も落ちていないという意味です。５科目を１年で取ったわけじゃないです(笑）
■５科目のうち後半３科目は子育てしながらの受験だったので、予備校に通わず合格できた！
ということです。
われながら「本当によく頑張った！！！」と思います。
そんな自分の税理士試験のを振り返って、「たった２つの勉強のコツ」をお伝えしたいと思います。
①前半期（９月～３月）演習問題集は必要最低限に絞って、間違えた問題を手垢がつくほど繰り返す。
前半期はインプットしつつ、テーマごとに演習問題をこなします。
私は予備校にいっていなかったので、書店の書籍の演習問題集をとにかく繰返し解きました。
重要度や難易度がCのものは元から解いていませんでしたが、A・Bのランクのものは、何度も何度も解きました。
間違えてしまったのものは、印をして、３日後・１週間後・２週間後・１か月後と時間を空けて再度解きなおしていました。
２回連続で正解した問題は、本番で間違う可能性はほぼないので、思い出す程度にとどめ、A・Bランクの間違えた問題をとにかく繰返しとくことに時間を割きました。
大切なのは「あれこれといろんな演習問題集に手を出さない」ことです。
これ！と決めた演習問題集をとにかく繰り返して、正解・不正解を目次ページに書き込み、何度も解きなおすことです。
②後半期（４月～直前）勉強時間は量ではない。「究極に集中する時間」を過ごして本番のシミュレーションをする
私は働きながら、かつ、子育てしながらの受験だったので、勉強時間は圧倒的に少なかったと思います。多分平日は１時間、土日も５時間くらいだったと思うので、ネットやXで流れてくる、周りの勉強時間と比べて焦るときもありました。
（移動中に勉強する習慣もなかったので、通勤中もずっとYouTube見てました(笑）
勉強時間は量ではなく、どれだけ集中できたかが大事。
なんとなく集中できず、だらだら勉強するくらいなら、「今日は勉強から離れる！」と決めるほうがまだましです。
後半期に私が大切にしたのは「本番を想定して時間を区切って演習問題を解くこと」です。
過去問・模試を解く時間は、とても大切にしていて、本番同様、緊張感を高めて勉強しました。
（夫や子供にも、「今から２時間一切話しかけないで！！」とお願いしていました）
税理士試験は試験内容の理解ももちろんですが、それ以上に、限られた時間内で「どの問題を捨てるか」「どの問題は確実に点をとるか」という選択が重要です。
これを本番の緊張感で【正しく】選択するって結構ムズイ。
本番だと、難しい理論問題で欲目が出て、「あ、これ昨日ちょうど覚えたところだ…難しいけどせっかく覚えたところだし書きたい」となり、結局制限時間オーバーになりがちです。
普段から、本番と同じような緊張感で、問題の取捨選択の特訓をしておくことです。
参考：受験科目は１つにしましょう・・・
同じ年で複数科目にチャレンジされる方もいますが、あまり、、というか絶対おすすめしません。
正直、複数科目にチャレンジする余裕や実力がある方は、会計士試験にチャレンジするほうが良い気がします(笑)
私は、税理士受験前に、２年間会計士試験にチャレンジしましたが、「これは私には働きながらは無理！！」と思い、撤退しました。
税理士受験の日々はもう二度と過ごしたくない！というくらい、辛い日々でしたが、今は独立して子供とゆったりした時間を過ごせるようになったので、「あの時頑張ってよかったかな」と思います。
少しでも、受験を頑張る皆さんのお役にたてれば、と思い書いてみました。
税務署から年末調整の封筒が届いたら…やるべき４つ
法人を立ち上げられると、税務署から毎年11月に「年末調整のお知らせ」の封筒が届きます。
「まだ決算でもないのに、一体なに？！」とびっくりされる方もいるかも。。。
主にやらなければならないことは４つあります。
１．従業員給与の年末調整
毎月従業員に支払った給与から所得税を源泉徴収していますが、これはあくまで「概算」ですので、これを確定させて、調整します。源泉徴収しすぎの金額は、12月又は１月の給与に上乗せして清算します。
併せて、従業員には「源泉徴収票」を交付します。
２．源泉税の納付（１月10日又は20日）
従業員が10人以下で納期特例申請をしている会社は、年２回源泉税の納付があります。
１～６月分を７月10日に納付、７～12月分を１月20日に納付します。
納付の対象は、「従業員の給与からの源泉税」や「税理士・社労士報酬からの源泉税」です。
１の年末調整で計算した源泉税を税務署に納付します。
３．給与支払報告書（１月末までに従業員在住の市町村へ提出）
毎年の従業員ごとの給与の金額を、従業員が居住する市町村へ報告します。
これは、各市町村が従業員の翌年の住民税を計算するためですので、実は結構重要な書類です。
その際、翌年の住民税の納付方法を「特別徴収」（会社が天引きして源泉徴収する）か、「普通徴収」（自宅に納付書が送られてきて自分で納付するか）を選択する欄がありますので、どちらにするか間違えないように！
４．法定調書（１月末までに税務署へ提出）
法定調書は、そもそも税務署が支払の流れや個人の所得を把握するための資料です。
記載する内容は
①従業員への給与支払額
②報酬（個人事業主・士業等）への報酬支払額
③不動産賃料の支払額
法人は上記の手続きをする必要があります。
弊所は１～４まですべて電子で行っているので、税務署から来た封筒は破棄してもらっていますが、もちろん紙で出しても構いません。
103万円の壁…ついに玉木さんの粘り勝ち？！頭を悩ます税理士ブログ
国民民主党の躍進で103万円の壁がなくなりそうですね！
それぞれ、壁ごとにどんな影響が出るのか検討してみました。
１．103万円の壁が見直されたら（178万円まで引き上げられたら）どうなる？
いわゆる103万円の壁は、本人に「所得税」がかかるかどうか、です。
※配偶者控除自体は103万円を超えても、配偶者特別控除を受けられるので影響ありません。
| メリット | デメリット・課題 | |
| 従業員 | 所得制限がなくなり就労時間を増やせる | 社会保険加入により手取りが減る可能性 |
| 会社 | 労働力が確保しやすい | 社会保険加入により負担が増える可能性あり |
２．106万円の壁が見直されたらどうなる？
いわゆる106万円の壁は、従業員51人以上の企業で週20時間以上働く従業員が社会保険に加入するかどうか、です。
現在の改正案としては、106万円基準（正確には月額８万8000円基準）を見直し、週20時間以上働く従業員は加入させる、ということが検討されているようです。
従業員の人数制限もありますし、中小企業にとっては、ここはさほど大きな影響はないように思います。
３．130万円の壁が見直されたらどうなる？
いわゆる130万円の壁を超えると、配偶者の社会保険の扶養から外れ、自分で国民健康保険料を払う（又は勤務先の社会保険に加入する）必要があります。
実質的に一番影響が大きいのは、130万円の壁で、この壁はかなり手ごわいといわれています。
というのも、103万円、106万円の壁ともに、壁を越えてある程度働けば手取りは増やせるが、130万円の壁を超えると、社会保険料を全額自己負担することになります。
130万円の壁は、日本の扶養制度、３号被保険者の前提にもなっているので、今回の税制改正でこの壁を見直すのは時間的に難しいのでは…と思います。
例年、税制改正大綱は12月に出されますので、検討も大詰め！
時間ありませんので、動向を見守りたいと思います。
ビスカスさんの「決算のみを税理士に依頼するメリット・デメリット、報酬の相場などを解説」を監修しました
ビスカス公式サイトで「決算のみを税理士に依頼するメリット・デメリット、報酬の相場などを解説」を監修しました！
会社を設立すると、顧問税理士を探す方が多いと思いますが、「顧問税理士をつけると毎月費用がかかるので、決算書だけつくってもらいたいな」と考える方もいるかと思います。
そもそも顧問税理士って毎月何をしてくれるのか、顧問をつけるメリット・デメリットなどのポイントなどについて解説しています。
独立してうれしかったお客さんの反応
私は2024年４月に独立したばかりなのですが、独立してうれしかったお客さんの反応をいくつか書いてみます。
①「説明がわかりやすい！！」
契約の際に、「ほかにも税理士さんいっぱいいらっしゃりますが、なぜ私に決めていただいたのですか？」と聞くと、いただく言葉で多いのは、「他にも安い税理士さんやベテランの税理士さんはいたけど、説明や話が分かりやすかったから中川さんにしました！」というお言葉です。
大変うれしいお言葉です。
税理士としてはまだ経験が少ない私ですが、お客さんの立場にたって説明することを大切にしています。
②HPどおりに、親身に税務調査対応してもらい感謝してます！
これは、税務調査単発でご依頼いただいたお客さんからのお言葉です。
短期間でしたが、税務調査でどれくら追徴があるのか心配されていたお客さんで、最初から最後まで寄り添って対応させていただきました。
特に、このお客様の案件は税務署との落としどころが難しく、調整も難儀しましたが、最終的に税額も大幅に減らすことができ、お客さんのお役にたて、最後にありがたいお言葉も頂戴できて、税理士としてやりがいを感じられました。
③ちょっとしたことで質問・近況報告いただけること
- 来週、海外旅行いくけどなにか気にしとくことある？
- 領収書保管するためにこんなファイル買ったよ！
- そろそろもう一店舗出そうと思うんだけど。。。
などなど、ちょっとしたことで質問や近況報告をいただけると、経営者のパートナーとして頼りにしていただいけているのかな、とうれしく感じます。
実は、独立する前（会計事務所のスタッフ時代）は、お客様から質問がくると、やや義務感やプレッシャーも感じていたのですが、独立後は、よき相談相手でいられることに誇りをもてるようになりました。
ビスカスさんの「記帳代行のメリット・デメリットと記帳代行の料金相場、丸投げとの違いを解説」を監修しました
ビスカス公式サイトで「「記帳代行のメリット・デメリットと記帳代行の料金相場、丸投げとの違いを解説」を監修しました！
記帳代行を会計事務所に丸投げする場合は、業務が楽になるというメリットがある一方、会計事務所の入力が終わるまで自社の収支をリアルタイム把握できないというデメリットもあります。
弊所が推進しているfreeeやマネーフォワードなどのクラウド会計では、経理の知識がない方も自計化することができます。
記帳代行のメリット・デメリットを踏まえ、自分にあうスタイルがなにか、考えてみましょう。
税理士が語る「さらば青春の光」③事業を始めたら、まずは日本政策金融公庫から創業融資を借りよう
１．創業融資とは
個人事業主や中小企業がいきなり、一般の金融機関から融資を受けるのは難しいです。
会社設立や開業した直後は、日本政策金融公庫の「創業融資」を検討しましょう。
「創業融資」は、これからビジネスを始める人や事業を始めて間もない人が、資金を調達するための制度で、対象者は、新たに事業を始める予定の方（事業を始める前または事業を始めて1年以内）です。
①融資の流れは？
- 事業計画の作成：大切なのは、売上の根拠が明確にできるか
（客単価から積みあげたり、すでに発注を受けている場合は資料を添付するとよいでしょう）。 - 申込：日本政策金融公庫のウェブサイトから融資の申し込みを行い、必要書類を提出します
- 面談：支店の担当者と１時間程度面談を行います。
②いくらまで借りられる？
一般的には、自己資金の３倍程度が上限、相場は500万程度が多いようです。
設備資金を借りる場合は、見積書を添付するとよいでしょう。
運転資金を借りる場合は、月次運転資金の３ヶ月程度とするとよいでしょう。
③利息はいくらくらい？
金利は、２％前後となることがおおいようです。また女性・若者の場合は特別利率が適用されます。
２．さらば青春の光の事務所、(株)ザ・森東も借りた「創業融資」
通常の融資審査は、決算書などの財務数値が重要ですが、創業融資はこれから事業を始める人向けの融資のため、「その人がこれまでどのようなキャリアを積んできたか」「何をやろうとしているのか」ということも重要視してくれます。
そのため、前職と同じ業種で独立する場合は、比較的ポジティブな評価を受けることが多いのですが、これまで未経験の職種の場合は若干厳しめに審査される傾向があります。
さらば青春の光（(株)ザ・森東）は、公庫の担当者がコントを見て「これなら貸せます！」と言ってくれたそうです。さすが！
当事務所がメタバース総研のオススメサイトで紹介されました！
株式会社CREXの運営するメタバース総研の「おススメの金融・会計関連サービス提供会社まとめ」の記事に掲載されました。
「株式会社CREX」は、メタバース、AI活用とDX推進に向けたコンサルティング・開発サービスを提供し、幅広い業界・テーマにおける数多くの企業様をご支援されています。
「なかがわまみ税理士」は、大阪市を拠点に活動する税理士事務所で、クラウド会計サービスに精通しています。代表のなかがわまみ氏は、京大卒業後、関西の上場企業で15年以上の決算・税務経験を積み、税理士として独立しました。
同事務所では、freeeやマネーフォワード等のクラウド会計を活用して記帳を効率化し、リーズナブルな顧問報酬を実現しています。また、税務調査においては顧客の不安に寄り添い、徹底的にサポートすることを重視しています。節税提案や決算・納税予測なども行い、経営者の資金管理をサポートします。
さらに、初めての方や遠方の方にも対応できるよう、無料相談やZoom面談を提供しており、気軽に問い合わせができる体制を整えています。
2024/8/7 第4回 朝活セミナー～税務調査に来られない申告書を作ろう～
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＋＋＋ 税務調査への対応は万全ですか？ ＋＋＋
税務調査は多くの企業にとって緊張するイベント。
大企業だけでなく、フリーランスも税務調査の対象になります！適切な申告はできていますか？
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- 起業準備、または起業して間もない方（フリーランス、個人事業主）
- 初めての確定申告に向けて不安な方
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- ワークスタイルの選択肢を広げたい方
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① 税務署は申告書のどこを見てる？→ どこから嘘がバレる？
② こんな申告はキケンです！絶対使っちゃダメな科目とは…！
③ 税務調査が来やすい申告書とは？
④ 税務調査が来たら…
→ 嘘は絶対ダメ。でも余計なことは話さない。世間話から狙われています！
＝スケジュール＝
8:00〜8:40（講座）
8:40〜8:50（個別質問）
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【日時】
2024年8月7日（水）
8:00-8:50
【参加費】
700円（税込み）/ 挽きたて豆の朝コーヒー付き
【参加特典】
① 個人事業主向け 確定申告チェックリスト
② 会員登録（月額無料）で、当日10時までコワーキングスペースを無料でご利用いただけます
参加メリット
・税務署が申告書のどこを見ているかわかる
・自己流の申告書から脱出し、正しい申告方法がわかる
・節税のポイントがわかる
・法人化の目安がわかる
【講師紹介】
■ 税理士：中川 麻未
なかがわまみ税理士事務所 / 代表（The DECK会員）
事務所HP：https://tax-nakagawa.com
=経歴=
2009年：京都大学卒業
2009年：阪神電気鉄道（株）にて税務申告・税務調査対応
2013年：（株）神戸製鉄所にて税務申告・税務調査対応
2022年：神戸の会計事務所にて個人・中小法人向けに申告・節税相談
=実績=
・個人事業主・中小法人の決算・申告をこれまで60件以上対応
・節税提案これまでに200万円以上（例：個人事業主の車の償却方法変更により40万円の節税、中小法人の
消費税の申告方法により50万円の節税、設備優遇税制適用・賃上げ税制により100万円の節税など）
＋＋＋ 講師のココが強み ! ＋＋＋
1. 難しい言葉を使わずに、分かりやすく説明します！
税金や経理が苦手な方でも分かりやすい言葉で説明することを大切にしています。
2. クラウド会計に強い！
経理が苦手な方でもクラウド会計を使って自分で記帳できるように支援します
3. 税務調査に強い！
数々の税務調査経験あり。お客さんのお金を守るために本気で向き合います。
★★★ 過去開催のブログ ★★★
「朝活ビジネススキルupセミナーの様子」
https://thedeck.jp/blog/9331
【参加者の声】
・ 毎年「確定申告」に悩んでました。 ネットで調べても毎回分からない部分があって、
でも今日は気軽に相談できる先生が見つかりました！
・ 今から副業を始めたいと思っていたので、初歩的な内容がピッタリでした！
・ 会計ソフトを普段扱っているが、より詳しく機能や操作を聞きたくなりました！
・ 経営者ですが、経営について不安な点を直接お聞きすることができて良かったです。
税理士さんがオススメするネットバンキングなど早速活用します！
【ご案内】
※ 申込はPeatixのみ受け付けております。（領収書発行も可能です）
※ 当日キャンセルはご遠慮ください。
※ イベントの様子を撮影し、後日SNS等で紹介する場合があります。
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主催：The DECK株式会社
〒541-0054 大阪市中央区南本町2-1-1本町サザンビル1F
TEL: 06-6125-5627
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URL: http://thedeck.jp/隠す
【開催レポート】朝活イベント第２回
第２回は７月17日に実施。
関西中心に「片づけコンサルタント」として活躍されている岸岡文子さんに参加いただきました。
参加者が１名でしたので、会計ソフトの使い方やインボイスのご質問など個別に対応させていただきました。
【参加者の声】
個人事業主になって５年目。
一応簿記３級を持ってはいるけれども
なんとなーく開業届を出して
なんとなーく確定申告を会計アプリに頼りながらしていた私。
ところが昨年度の確定申告をして年度を切り替えたら、なんだかおかしなところがいろいろ。。。
さらにインボイスをとったけど消費税申告のこともわかっておらず。
やばいなと思っていたときに見つけたこちらのセミナー。
The DECKに朝８時って早いなと思ったけど、思い切って参加してきました。
税理士の 中川さんは子育て中の（たぶん）同世代。
すごく質問しやすい上に、とても丁寧に回答もいただいて、とっても勉強になりました！
今後も朝・昼にセミナーあるそうなので、
タイミング合う方はぜひどうぞ！
次回は、2024年7月24日(水)8:00～8:50に開催です。
テーマを変えて【こんな申告はキケン！税務調査に来られない申告書をつくろう！】を開催します。
（途中退室OK！フレキシブルにお仕事に向かって下さい）
お申込みはこちらから↓【Peatix 】
【こんな申告はキケン！税務調査に来られない申告書をつくろう！】
